Split payment ganha calendário: piloto começa em março e bancos miram outubro de 2027

Setor financeiro prevê implantação gradual no B2B ao longo de 2027, mas cronograma ainda depende dos testes e não define quando o mecanismo será obrigatório.

O split payment da Reforma Tributária começa a ganhar um calendário operacional para 2027. A Confederação Nacional das Instituições Financeiras (Fin) prevê iniciar pilotos com empresas em março e ampliar progressivamente os meios de pagamento até outubro, quando boleto, Pix dinâmico e Pix automático poderão estar disponíveis para toda a base de clientes dos bancos participantes.

Entretanto, há uma diferença importante entre previsão do setor financeiro e cronograma oficial obrigatório.

A presidente da Fin, Cristiane Coelho, apresentou as datas em 10 de novembro como um planejamento inicial do setor. Segundo ela, o calendário ainda depende do andamento da implementação e dos resultados obtidos durante os testes. Além disso, a primeira etapa será facultativa e concentrada nas operações entre empresas, o chamado B2B.

Portanto, outubro de 2027 não representa hoje uma data em que todas as empresas passarão obrigatoriamente a usar o split payment.

O que existe é uma expectativa de que, até esse momento, os principais meios de pagamento utilizados nas operações empresariais estejam tecnicamente disponíveis para o mecanismo.

01Como fica o cronograma previsto para o split payment em 2027?

O planejamento apresentado pela Fin distribui a implantação ao longo do ano.

Período	Etapa prevista
Março de 2027	Piloto com TEF
Abril de 2027	Piloto com TED e Pix estático
Julho de 2027	Piloto com boleto, Pix dinâmico e Pix automático; TEF avança para o modelo definitivo
Agosto de 2027	TED e Pix estático avançam para o modelo definitivo
Outubro de 2027	Boleto, Pix dinâmico e Pix automático disponíveis para a base de clientes dos bancos participantes

Esse foi o detalhamento apresentado pela Fin. No entanto, a própria entidade classificou o calendário como inicial e condicionado à evolução dos testes.

Outras coberturas do anúncio resumiram o processo em três grandes etapas de testes e expansão até outubro. Por isso, mais importante do que memorizar cada mês intermediário é compreender a lógica: o split payment não entrará em funcionamento de uma só vez.

02Março não será o primeiro teste tecnológico do split payment

Esse ponto merece atenção.

Os testes da infraestrutura do split payment já começaram em 2026.

A Receita Federal iniciou em 15 de outubro uma etapa de integração entre Prestadores de Serviços de Pagamento, os PSPs, e a Plataforma Pública do Split Payment. Contudo, essa fase ocorre em ambiente controlado, sem processamento definitivo de transações reais e sem impacto para consumidores.

Portanto, quando o setor financeiro fala em piloto a partir de março de 2027, trata-se de uma etapa diferente.

Em 2026, o foco está em:

• comunicação entre sistemas;
• APIs;
• integração dos PSPs;
• mensagens;
• retornos;
• infraestrutura da plataforma.

Já em 2027, a expectativa é avançar para pilotos mais próximos da operação econômica real entre empresas.

Assim, dizer simplesmente que “os testes começam em março” seria incompleto.

A infraestrutura já está sendo testada. Março marca uma nova fase do projeto.

03O que é o split payment?

O split payment é o mecanismo que permitirá separar IBS e CBS durante a liquidação financeira de determinadas operações.

A Lei Complementar nº 214 estabelece que prestadores de serviços de pagamento e instituições que operam sistemas de pagamentos deverão segregar e recolher os valores dos novos tributos conforme as regras do mecanismo. Além disso, o sistema conecta a transação financeira ao documento fiscal eletrônico correspondente.

Em uma operação sujeita ao mecanismo, portanto, o fluxo tende a funcionar de maneira diferente do atual.

Hoje, em uma venda comum, o fornecedor recebe o pagamento e posteriormente recolhe os tributos conforme sua apuração.

Com o split, parte do valor correspondente ao IBS e à CBS pode ser segregada na liquidação financeira e direcionada ao Fisco.

Consequentemente, o valor tributário não precisa necessariamente transitar primeiro pela conta do fornecedor.

04Por que o split payment é tão importante para os créditos?

A Reforma Tributária conecta o aproveitamento de créditos à extinção do débito tributário nas condições previstas pela legislação.

Nesse contexto, o split payment cria uma forma de recolhimento diretamente integrada ao pagamento da operação.

Para o comprador empresarial, isso pode aumentar a segurança de que o imposto relacionado à aquisição foi efetivamente recolhido.

Por isso, a expectativa do setor financeiro é que empresas tenham incentivo para aderir ao mecanismo mesmo antes de uma eventual obrigatoriedade.

Em outras palavras, a decisão não será apenas:

“Quero que o banco separe meu imposto?”

Também poderá envolver:

“Qual mecanismo me dá mais segurança para reconhecer o crédito da operação?”

Essa mudança tende a aproximar financeiro, fiscal e contas a pagar.

05A primeira fase será focada em operações entre empresas

O calendário apresentado pela Fin está concentrado inicialmente nas transações B2B.

Segundo a entidade, os meios de pagamento incluídos nessa primeira etapa podem representar até 98% das operações financeiras entre empresas, considerando o alcance potencial dos instrumentos selecionados. Isso não significa, porém, que 98% das operações usarão efetivamente o split, porque a adesão inicial será opcional.

A Receita já havia informado anteriormente que a implementação em 2027 começaria de forma gradual e facultativa nas operações empresariais.

Portanto, é preciso separar:

cobertura tecnológica: meios de pagamento disponíveis;

adesão: empresas que efetivamente escolherão o split;

obrigatoriedade: etapa posterior, ainda sem data definitiva publicada.

06Outubro de 2027 não significa obrigatoriedade

Esse talvez seja o principal fact-checking da pauta.

A previsão de outubro significa que os bancos esperam ter os principais meios de pagamento da primeira fase disponíveis para empresas.

Contudo, não existe hoje uma data oficial que determine que todas as operações B2B passarão obrigatoriamente pelo split em outubro de 2027.

A própria Fin afirma que o cronograma depende dos testes.

Além disso, cartões e transações com consumidores finais ainda ficam fora dessa primeira fase.

Assim, três expressões não devem ser tratadas como sinônimas:

disponível;

facultativo;

obrigatório.

Em outubro, a expectativa é de disponibilidade ampla dentro do escopo inicial.

Isso não equivale à obrigatoriedade nacional.

07TEF abre a implantação em março

A primeira modalidade prevista para os pilotos de 2027 é a TEF, utilizada nas transferências entre contas mantidas dentro da mesma instituição financeira.

O setor financeiro pretende iniciar essa etapa em março.

Depois, caso os testes avancem como esperado, a TEF poderá chegar ao modelo operacional definitivo em julho.

Esse movimento permite testar o mecanismo primeiro em um ambiente financeiro mais controlado.

Como pagador e recebedor utilizam estruturas dentro da mesma instituição, existem menos participantes no fluxo da transação do que em pagamentos envolvendo bancos distintos.

Por isso, a TEF funciona como um ponto de partida natural para validar o mecanismo.

08TED e Pix estático entram na etapa seguinte

Depois da TEF, o cronograma prevê incorporar TED e Pix estático.

Segundo a Fin, esses instrumentos entrarão no piloto na etapa seguinte e deverão avançar para o modelo definitivo em agosto, caso a implantação siga conforme planejado.

A relevância econômica é grande.

A entidade estima que a TED represente aproximadamente 60% do volume financeiro movimentado nas operações B2B.

Portanto, quando essa modalidade entrar na estrutura do split, o mecanismo poderá alcançar uma parcela expressiva dos valores movimentados entre empresas.

No entanto, volume financeiro não significa quantidade de transações.

Nesse outro critério, instrumentos como boleto possuem participação importante.

09Boleto e Pix dinâmico chegam depois

O cronograma reserva julho para iniciar pilotos com:

• boleto;
• Pix com QR Code dinâmico;
• Pix automático.

Posteriormente, a expectativa é disponibilizar esses meios para toda a base abrangida em outubro de 2027.

Essa etapa exige uma arquitetura mais sofisticada.

Nos pagamentos iniciados pelo recebedor, o sistema precisa lidar com informações criadas pelo fornecedor antes de o pagador efetivar a operação.

Por isso, o setor financeiro vem diferenciando dois tipos de processamento.

10Setor fala em split “inteligente” e “superinteligente”

A Fin utiliza essas expressões para distinguir modelos operacionais que estão sendo desenvolvidos.

No chamado split inteligente, utilizado na arquitetura prevista para TEF, TED e Pix estático, o sistema consulta o valor do tributo relacionado à transação e realiza a segregação correspondente.

Já no modelo chamado pelo setor de superinteligente, projetado inicialmente para boleto, Pix dinâmico e Pix automático, existe uma etapa adicional.

Antes de reter o valor, o sistema pode verificar se o fornecedor possui créditos tributários disponíveis.

Caso esses créditos reduzam ou eliminem o imposto que precisaria ser recolhido naquela operação, o mecanismo pode ajustar o valor segregado.

Essa camada é relevante porque evita que o sistema simplesmente retire do caixa um imposto que a empresa já poderia compensar com créditos.

11O objetivo não é separar a alíquota cheia de toda venda

Esse é outro ponto importante.

Uma leitura superficial do split pode levar à ideia de que o banco pegará a alíquota nominal de IBS e CBS e retirará esse percentual automaticamente de cada pagamento.

O procedimento padrão é mais sofisticado.

A legislação determina a vinculação entre operação e pagamento, enquanto a infraestrutura tecnológica permite identificar os valores tributários associados à transação.

Além disso, a evolução para consultas de créditos busca aproximar a retenção do valor efetivamente necessário para extinguir a obrigação.

Portanto, o impacto no caixa dependerá da operação, dos créditos disponíveis e do modelo utilizado.

12Cartões ficam fora dessa primeira etapa

O calendário anunciado agora não encerra a implantação do split payment.

Cartões de crédito e outros instrumentos deverão entrar em uma fase posterior.

Segundo a presidente da Fin, as discussões sobre essa segunda etapa ainda não foram concluídas.

Da mesma forma, operações com consumidor final não fazem parte do cronograma detalhado para 2027.

Consequentemente, outubro não representa um sistema completo para todos os meios de pagamento existentes no país.

Representa a conclusão esperada da primeira grande etapa B2B.

13O split simplificado continua previsto em lei

A legislação também prevê um procedimento simplificado de split payment. A Lei Complementar nº 214, posteriormente ajustada pela LC nº 227, mantém os procedimentos padrão e simplificado dentro da estrutura legal.

Nesse modelo simplificado, a lógica não depende da mesma consulta individualizada do valor efetivamente devido em cada operação.

Entretanto, a Fin avalia atualmente que esse formato apresenta dificuldades operacionais e menor atratividade para o comprador empresarial, especialmente por questões relacionadas à identificação da atividade e ao aproveitamento de créditos.

Isso não significa que o modelo tenha sido retirado da legislação.

Significa apenas que o setor financeiro vê obstáculos para sua adoção na forma atualmente prevista.

14Enquanto o split não chega, existe o RAD

A própria transição criou outro mecanismo relevante: o Recolhimento pelo Adquirente, o RAD.

Nesse modelo, o comprador pode assumir o recolhimento do tributo relacionado à operação do fornecedor e transferir a ele o valor líquido correspondente.

Assim, o adquirente consegue vincular o crédito ao pagamento do imposto mesmo quando o split ainda não está disponível para aquela transação.

Contudo, essa solução pode aumentar a complexidade comercial.

Empresas com milhares de fornecedores podem precisar estabelecer procedimentos, regras contratuais e critérios para decidir quando utilizar o RAD.

Por isso, a implantação mais ampla do split tende a reduzir parte dessa necessidade operacional.

15Split payment pode mudar o caixa das empresas

Para o fornecedor, o ponto mais sensível está no fluxo financeiro.

No modelo atual, parte do valor recebido do cliente permanece temporariamente no caixa até o recolhimento dos tributos.

Com o split, o valor destinado ao imposto pode ser segregado no momento da liquidação financeira.

Portanto, a empresa deixa de ter acesso temporário a uma parcela do dinheiro que hoje pode permanecer na conta até o vencimento da obrigação.

Esse efeito não significa necessariamente aumento de imposto.

Trata-se de uma mudança de timing do caixa.

Por isso, empresas precisam revisar:

• capital de giro;
• prazo médio de recebimento;
• prazo médio de pagamento;
• utilização de créditos;
• antecipação de recebíveis;
• conciliação bancária;
• projeção diária de caixa.

Para negócios que operam com baixa liquidez, o efeito pode ser relevante mesmo sem mudança na carga tributária nominal.

16Antecipar recebíveis não elimina o split

A legislação também trata das operações com recebíveis.

A LC nº 214 estabelece que a liquidação antecipada de recebíveis não elimina a obrigação de segregação dos tributos quando aplicável. Além disso, vendas parceladas devem considerar a segregação proporcional na liquidação das parcelas.

Portanto, empresas que utilizam intensamente antecipação de recebíveis também precisam incluir o split em seus testes financeiros.

Não basta adaptar apenas contas a receber e fiscal.

Tesouraria e operações de crédito também entram no projeto.

17A Nota Fiscal já está sendo preparada para essa conexão

O calendário financeiro de 2027 não surgiu isoladamente.

A própria NF-e já recebeu estruturas técnicas destinadas à vinculação entre documento fiscal e pagamento.

A NT 2026.006 v1.01 prepara campos e eventos para essa associação.

Entretanto, como a Retributária já destacou, a existência desses campos em produção não significa que o split esteja automaticamente ativo.

Eles formam a infraestrutura documental necessária para o mecanismo futuro.

Agora, o calendário apresentado pelas instituições financeiras começa a mostrar quando essa infraestrutura pode começar a ser usada em operações B2B.

18A plataforma pública também já está em construção

Receita Federal e Comitê Gestor do IBS publicaram em 2026 a documentação técnica da Plataforma Pública do Split Payment.

O sistema funcionará como um hub de comunicação entre instituições financeiras, prestadores de serviços de pagamento, Receita e CGIBS.

Desde outubro, PSPs já participam da primeira etapa de testes de integração.

Além disso, a Receita informou que novos participantes poderão se cadastrar a partir de novembro para ampliar os testes.

Ou seja, o split payment não está apenas em discussão legislativa.

A infraestrutura tecnológica já está sendo construída e testada.

19Bancos estimam bilhões em investimentos

Outro elemento mostra a dimensão do projeto.

Segundo informações apresentadas pelo setor financeiro, a implementação poderá exigir aproximadamente R$ 7 bilhões nos primeiros cinco anos, divididos entre investimentos iniciais e manutenção da infraestrutura.

Além disso, as instituições ainda negociam a remuneração recebida pelo processamento das transações.

Segundo a Fin, a proposta de remuneração em discussão não cobre os custos estimados pelo setor.

Portanto, o cronograma de 2027 também depende de uma infraestrutura que envolve bancos, PSPs, Receita, CGIBS, ERPs e documentos fiscais.

Esse é outro motivo para tratar as datas atuais como planejamento operacional, e não como marcos imutáveis.

20O que as empresas precisam começar a testar?

Mesmo com adesão facultativa, esperar outubro para analisar o assunto seria arriscado.

Empresas B2B deveriam começar a mapear:

Fiscal

• IBS e CBS por operação;
• créditos disponíveis;
• relação entre pagamento e creditamento;
• recolhimento pelo adquirente;
• documentos fiscais vinculados.

Financeiro

• meios de pagamento utilizados;
• TED;
• Pix;
• boletos;
• antecipação de recebíveis;
• fluxo de caixa;
• conciliação.

TI e ERP

• identificação da transação financeira;
• vínculo entre pagamento e NF-e;
• identificadores necessários;
• integração com bancos e PSPs;
• retorno de status;
• conciliação automática.

Jurídico e Comercial

• contratos;
• condições de pagamento;
• responsabilidade pelo RAD;
• tratamento de divergências;
• comunicação com fornecedores e clientes.

Assim, a preparação precisa ocorrer antes de a ferramenta se tornar obrigatória.

21O calendário de 2027 precisa ser lido como implantação, não como “virada de chave”

A informação mais relevante apresentada pelo setor financeiro é justamente a gradualidade.

Março abre uma etapa.

Depois, outros meios entram nos testes.

Em seguida, algumas modalidades avançam para operação mais ampla.

Por fim, outubro aparece como meta para disponibilizar boleto, Pix dinâmico e Pix automático à base de clientes dos bancos na primeira fase B2B.

Portanto, não haverá uma única madrugada em que todas as operações brasileiras passarão automaticamente para split payment.

O sistema será construído por camadas.

22O que está confirmado e o que ainda é previsão?

Para evitar confusão:

Confirmado

A legislação criou o split payment para IBS e CBS.

Receita e CGIBS já publicaram documentação técnica para a Plataforma Pública.

Os testes técnicos de integração com PSPs começaram em outubro de 2026.

A primeira implementação de 2027 terá foco inicial nas operações entre empresas.

Previsão do setor

Pilotos com TEF a partir de março.

Expansão progressiva para TED e Pix.

Entrada posterior de boleto e modalidades dinâmicas do Pix.

Disponibilidade ampla da primeira fase B2B até outubro.

Essas datas dependem do desempenho dos testes e ainda não equivalem a um cronograma obrigatório publicado em ato conjunto.

23Outubro pode encerrar a primeira etapa, mas não a implantação do split

O cronograma apresentado pela Fin finalmente oferece uma visão mais concreta sobre como o split payment pode sair do ambiente técnico e entrar nas operações empresariais.

Entretanto, ele também mostra que 2027 será um ano de transição.

O piloto pode começar em março.

Alguns meios poderão avançar para operação mais ampla em julho e agosto.

Boleto, Pix dinâmico e Pix automático podem chegar à base bancária em outubro.

Ainda assim, cartões, consumidor final e obrigatoriedade permanecem fora desse calendário inicial.

Por isso, a principal conclusão não é que “o split payment começa definitivamente em outubro”.

A leitura mais precisa é:

2027 será o ano em que o split payment começará a sair dos testes tecnológicos e entrar gradualmente nas operações B2B — e outubro é, hoje, a meta do setor financeiro para concluir essa primeira grande fase.

Para as empresas, isso antecipa uma decisão importante.

O split pode ser facultativo no início.

A preparação do caixa, dos sistemas e dos processos não deveria ser.

24Perguntas frequentes

Quando começam os pilotos do split payment?

A Fin trabalha com início dos pilotos empresariais em março de 2027, começando pelas operações via TEF.

O split payment começa obrigatoriamente em outubro de 2027?

Não. Outubro é uma previsão do setor financeiro para ampliar a disponibilidade dos principais meios da primeira fase B2B. Não há, atualmente, data oficial de obrigatoriedade geral em outubro.

O split payment será opcional em 2027?

A implantação inicial para operações entre empresas está sendo planejada de forma facultativa e gradual.

Quais meios de pagamento entram primeiro?

O planejamento começa com TEF e depois avança para TED e Pix estático. Posteriormente entram boleto, Pix dinâmico e Pix automático.

Cartão de crédito entra em 2027?

Não há cronograma definido para os cartões dentro dessa primeira fase anunciada. A inclusão deverá fazer parte de uma etapa posterior.

O consumidor pessoa física será afetado nessa primeira fase?

O cronograma divulgado está concentrado em operações B2B. As vendas ao consumidor final permanecem fora dessa etapa inicial.

O split payment aumenta o imposto?

Não necessariamente. O mecanismo altera principalmente a forma e o momento do recolhimento. Entretanto, pode mudar o fluxo de caixa porque o valor tributário pode deixar de permanecer temporariamente na conta do fornecedor.

Os testes do split já começaram?

Sim. A Receita iniciou testes técnicos de integração entre PSPs e a Plataforma Pública em 15 de outubro de 2026. Esses testes não processam transações reais em caráter definitivo.

O que é o RAD?

É o recolhimento pelo adquirente. Enquanto o split não estiver disponível em determinada operação, o comprador pode recolher o tributo do fornecedor nas condições previstas e utilizar esse mecanismo para dar segurança ao creditamento.

25Referências

Receita Federal — 30 de setembro de 2026. Início dos testes de integração da Plataforma Pública do Split Payment em ambiente controlado.

Ministério da Fazenda — Plataforma Pública do Split Payment. Documentação técnica, Manual de Integração e arquitetura de comunicação entre PSPs, Receita e CGIBS.

Lei Complementar nº 214/2025, com alterações da LC nº 227/2026. Base legal do split payment, procedimentos padrão e simplificado e regras de segregação na liquidação financeira.

Fin — cronograma apresentado em 10 de novembro de 2026. Previsão do setor financeiro para pilotos e implantação gradual ao longo de 2027.

UOL — 10 de novembro de 2026. Estimativas de disponibilidade até outubro, custos de implantação e caráter facultativo da primeira fase.